Fases de la Auditoría Informática

Fase I: Conocimientos del Sistema

 Aspectos Legales y Políticas Internas.

Sobre estos elementos está construido el sistema de control y por lo tanto constituyen el marco de referencia para su evaluación.

Características del Sistema Operativo.

ü  Organigrama del área que participa en el sistema

ü  Manual de funciones de las personas que participan en los procesos del sistema

ü  Informes de auditoría realizadas anteriormente

Características de la aplicación de computadora

ü  Manual técnico de la aplicación del sistema

ü  Funcionarios (usuarios) autorizados para administrar la aplicación

ü  Equipos utilizados en la aplicación de computadora

ü  Seguridad de la aplicación (claves de acceso)

ü  Procedimientos para generación y almacenamiento de los archivos de la aplicación.

Fase II: Análisis de transacciones y recursos

Definición de las transacciones.

Dependiendo del tamaño del sistema, las transacciones se dividen en procesos y estos en subprocesos.  La importancia de las transacciones deberá ser asignada con los administradores.

Análisis de las transacciones

ü  Establecer el flujo de los documentos

En esta etapa se hace uso de los flujo gramas ya que facilita la visualización del funcionamiento y recorrido de los procesos.

Análisis de los recursos

ü  Identificar y codificar los recursos que participan en el sistemas

Relación entre transacciones y recursos

Fase III: Análisis de riesgos y amenazas

 Identificación de riesgos

ü  Daños físicos o destrucción de los recursos

ü  Pérdida por fraude o desfalco

ü  Extravío de documentos fuente, archivos o informes

ü  Robo de dispositivos o medios de almacenamiento

ü  Interrupción de las operaciones del negocio

ü  Pérdida de integridad de los datos

ü  Ineficiencia de operaciones

ü  Errores

Identificación de las amenazas

ü  Amenazas sobre los equipos:

ü  Amenazas sobre documentos fuente

ü  Amenazas sobre programas de aplicaciones

Relación entre recursos/amenazas/riesgos

La relación entre estos elementos deberá establecerse a partir de la observación de los recursos en su ambiente real de funcionamiento.

Fase IV: Análisis de controles

Codificación de controles

Los controles  se aplican a los diferentes grupos utilizadores de recursos, luego la identificación de los controles deben contener una codificación la cual identifique el grupo al cual pertenece el recurso protegido.

Relación entre recursos/amenazas/riesgos

La relación con los controles debe establecerse para cada tema (Rec/Amz/Rie) identificado.  Para cada tema debe establecerse uno o más controles

Análisis de cobertura de los controles requeridos

Este análisis tiene como propósito determinar si los controles que el auditor identificó como necesarios proveen una protección adecuada de los recursos. 

Fase V: Evaluación de Controles

Objetivos de la evaluación

ü  Verificar la existencia de los controles requeridos

ü  Determinar la operatividad y suficiencia de los controles existentes

Plan de pruebas de los controles

ü  Incluye la selección del tipo de prueba a realizar.

ü  Debe solicitarse al área respectiva, todos los elementos necesarios de prueba.

Pruebas de controles

Fase VI: Informe de Auditoria

Informe detallado de recomendaciones

.              Evaluación de las respuestas

                Informe resumen para la alta gerencia

Este informe debe prepararse una vez obtenidas y analizadas las respuestas de compromiso de las áreas.

ü  Introducción: objetivo  y contenido del informe de auditoria

ü  Objetivos de la auditoría

ü  Alcance: cobertura de la evaluación realizada

ü  Opinión: con relación a la suficiencia del control interno del sistema evaluado

ü  Hallazgos

Fase VII: Seguimiento de Recomendaciones

Informes del seguimiento

Evaluación de los controles implantados